{"id":881,"date":"2025-05-09T14:18:05","date_gmt":"2025-05-09T14:18:05","guid":{"rendered":"https:\/\/nextgrants.com\/services-2\/"},"modified":"2026-08-31T13:03:39","modified_gmt":"2026-08-31T13:03:39","slug":"faq","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/nextgrants.com\/de_de\/faq\/","title":{"rendered":"FAQ"},"content":{"rendered":"
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F\u00fcr welche Unternehmen ist die Beratung geeignet?<\/h3>\n <\/div>\n <\/div>\n
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Wir beraten Unternehmen jeder Gr\u00f6\u00dfe und Branche, die in Forschung und Entwicklung investieren.\n
Damit sich der Prozess f\u00fcr beide Seiten lohnt, empfehlen wir ein Mindestvolumen von 35.000 \u20ac an F&E-Aufwendungen.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n

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Wie l\u00e4uft der Bewilligungsprozess ab?<\/h3>\n <\/div>\n <\/div>\n
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F\u00fcr die Antragstellung f\u00fchren wir zun\u00e4chst ein technisches Interview mit einer in das Projekt involvierten Fachperson durch. Parallel dazu ben\u00f6tigen wir Finanzdaten, die unkompliziert digital \u00fcbermittelt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n

Der gesamte Aufwand f\u00fcr Ihr Unternehmen liegt bei etwa 3 – 5 Stunden, verteilt auf mehrere Mitarbeitende.\n
Nach Eingang aller Informationen bereiten wir den Antrag innerhalb von ca. einer Woche vor. Anschlie\u00dfend pr\u00fcfen wir ihn gemeinsam mit Ihnen.<\/p>\n

Die Bearbeitung durch die zust\u00e4ndige Stelle dauert in der Regel 6 bis 12 Wochen.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n

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Welche Kosten entstehen f\u00fcr die Beratung und wie werden sie abgerechnet?<\/h3>\n <\/div>\n <\/div>\n
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Wir arbeiten rein erfolgsbasiert, das hei\u00dft: Kosten entstehen nur bei Bewilligung.\n
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In der Regel betr\u00e4gt unser Honorar 15 % des F\u00f6rderbetrags. Gerne erstellen wir individuelle Angebote, etwa f\u00fcr besonders innovative Projekte oder hohe Projektvolumina.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n

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Antrags- und Anspruchsberechtigung: Wer kann die F\u00f6rderung in Anspruch nehmen?<\/h3>\n <\/div>\n <\/div>\n
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Deutschland (Forschungszulage nach dem FZulG)<\/strong><\/p>\n

Das Antragsrecht steht s\u00e4mtlichen Steuerpflichtigen zu, die in Deutschland Eink\u00fcnfte aus Gewerbebetrieb oder selbst\u00e4ndiger Arbeit erzielen. Auf Rechtsform, Branche, Gr\u00f6\u00dfe oder Gewinnsituation kommt es nicht an, entscheidend ist allein\n die Durchf\u00fchrung eines f\u00f6rderf\u00e4higen FuE-Vorhabens. Anspruchsberechtigt sind sowohl unbeschr\u00e4nkt als auch beschr\u00e4nkt Steuerpflichtige, sofern die in Deutschland erwirtschafteten Eink\u00fcnfte hier der Besteuerung unterliegen. Auch ausl\u00e4ndische\n Konzerngesellschaften k\u00f6nnen die Zulage erhalten, wenn sie \u00fcber eine inl\u00e4ndische Betriebsst\u00e4tte verf\u00fcgen und dort f\u00f6rderf\u00e4hige Forschungs- und Entwicklungst\u00e4tigkeiten durchf\u00fchren. Steuerbefreite K\u00f6rperschaften sind hingegen ausgeschlossen.\n
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\u00d6sterreich (Forschungspr\u00e4mie nach \u00a7 108c EStG)<\/strong><\/p>\n

Anspruchsberechtigt sind unbeschr\u00e4nkt oder beschr\u00e4nkt steuerpflichtige nat\u00fcrliche Personen, Mitunternehmerschaften sowie K\u00f6rperschaften, soweit sie nicht k\u00f6rperschaftsteuerbefreit sind. Auch hier spielen Rechtsform, Branche, Gr\u00f6\u00dfe\n und Gewinnsituation keine Rolle: Da die Pr\u00e4mie dem Abgabenkonto gutgeschrieben wird, profitieren auch Unternehmen in der Verlustzone. Voraussetzung ist, dass die Forschung und experimentelle Entwicklung in einem inl\u00e4ndischen Betrieb\n oder einer inl\u00e4ndischen Betriebsst\u00e4tte betrieben wird. Damit steht die Pr\u00e4mie ebenso ausl\u00e4ndischen Konzerngesellschaften mit \u00f6sterreichischer Betriebsst\u00e4tte offen. Bei Personengesellschaften macht die Gesellschaft die Pr\u00e4mie geltend,\n nicht der einzelne Mitunternehmer. K\u00f6rperschaften \u00f6ffentlichen Rechts selbst sind nicht anspruchsberechtigt, ihre Betriebe gewerblicher Art hingegen schon.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n

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Wie hoch f\u00e4llt die F\u00f6rderung maximal aus?<\/h3>\n <\/div>\n <\/div>\n
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Deutschland (Forschungszulage nach dem FZulG)<\/strong><\/p>\n

Das Wachstumschancengesetz vom 27. M\u00e4rz 2024 hat die Obergrenze der anrechenbaren Aufwendungen zun\u00e4chst von 4 Mio. \u20ac auf 10 Mio. \u20ac pro Wirtschaftsjahr angehoben. F\u00fcr Aufwendungen ab dem 1. Januar 2026 betr\u00e4gt die maximale Bemessungsgrundlage\n 12 Mio. \u20ac pro Wirtschaftsjahr und Unternehmensverbund, wobei diese Erh\u00f6hung f\u00fcr alle Unternehmen und nicht nur f\u00fcr KMU gilt. Auf diese Bemessungsgrundlage wird grunds\u00e4tzlich eine Zulage von 25 % gew\u00e4hrt. Unternehmen, die die EU-Definition\n eines kleinen oder mittleren Unternehmens (KMU) erf\u00fcllen, k\u00f6nnen einen Zuschlag von zehn Prozentpunkten beantragen; f\u00fcr sie betr\u00e4gt der F\u00f6rdersatz somit 35 %. Daraus ergeben sich ab 2026 H\u00f6chstbetr\u00e4ge von 3,0 Mio. \u20ac (Nicht-KMU) beziehungsweise\n 4,2 Mio. \u20ac (KMU) pro Jahr und Unternehmensverbund. Zus\u00e4tzlich wird auf die f\u00f6rderf\u00e4higen Kosten pauschal ein Gemeinkostenzuschlag von 20 % angerechnet, ohne gesonderten Nachweis. Die erh\u00f6hte Bemessungsgrundlage von 12 Mio. \u20ac ist\n auf den Zeitraum 2026 bis 2030 befristet.\n
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\u00d6sterreich (Forschungspr\u00e4mie nach \u00a7 108c EStG)<\/strong><\/p>\n

Die Forschungspr\u00e4mie betr\u00e4gt einheitlich 14 % der pr\u00e4mienbeg\u00fcnstigten Forschungsaufwendungen, unabh\u00e4ngig von der Unternehmensgr\u00f6\u00dfe. Die Bemessungsgrundlage ist bei eigenbetrieblicher Forschung der H\u00f6he nach nicht gedeckelt: Es existiert\n kein j\u00e4hrlicher H\u00f6chstbetrag, was insbesondere forschungsintensive Gro\u00dfunternehmen beg\u00fcnstigt. Eine Obergrenze gilt lediglich in zwei Teilbereichen. Bei der Auftragsforschung sind die vom Auftragnehmer in Rechnung gestellten Aufwendungen\n ohne Umsatzsteuer maximal bis zu einer Million Euro pro vollem Wirtschaftsjahr ansetzbar, woraus sich eine maximale Pr\u00e4mie von 140.000 \u20ac aus diesem Titel ergibt. Beim fiktiven Unternehmerlohn f\u00fcr unentgeltlich in Forschung und Entwicklung\n t\u00e4tige Unternehmer gilt: F\u00fcr Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2023 beginnen, betr\u00e4gt der Satz 50 \u20ac pro Stunde bei einem j\u00e4hrlichen H\u00f6chstbetrag von 86.000 \u20ac pro Person, was 1.720 anrechenbaren Stunden entspricht.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n

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Welche Aufwendungen sind f\u00f6rderf\u00e4hig?<\/h3>\n <\/div>\n <\/div>\n
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Deutschland (Forschungszulage nach dem FZulG)<\/strong><\/p>\n

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  • Arbeitnehmer-Bruttol\u00f6hne und Arbeitgeber-Nebenkosten f\u00fcr FuE-Personal (100 % anrechenbar).<\/li>\n
  • Auftragsforschung: 70 % des an den externen Auftragnehmer gezahlten Entgelts (bis M\u00e4rz 2024: 60 %). Der Auftragnehmer muss seinen Sitz in der EU beziehungsweise im EWR haben.<\/li>\n
  • Sachkosten und Abschreibungen: anteilige AfA auf abnutzbare, bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens, soweit sie projektbezogen genutzt werden (neu seit 2024).<\/li>\n
  • Eigenleistungen von Einzel- oder Mitunternehmern: F\u00fcr T\u00e4tigkeiten ab dem 1. Januar 2026 sind 100 \u20ac je nachgewiesener Arbeitsstunde ansetzbar (zuvor 70 \u20ac, davor 40 \u20ac), begrenzt auf 40 Stunden pro Woche. Der erh\u00f6hte Satz gilt auch\n f\u00fcr bereits laufende Vorhaben.<\/li>\n
  • Gemeinkosten: Auf Personalkosten, externe FuE-Auftr\u00e4ge und Sachinvestitionen wird f\u00fcr Aufwendungen ab dem 1. Januar 2026 pauschal ein Zuschlag von 20 % angerechnet, ohne gesonderten Einzelnachweis.<\/li>\n <\/ul>\n

    \u00d6sterreich (Forschungspr\u00e4mie nach \u00a7 108c EStG und FoPV)<\/strong><\/p>\n

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    • L\u00f6hne und Geh\u00e4lter f\u00fcr in Forschung und experimenteller Entwicklung Besch\u00e4ftigte, einschlie\u00dflich Honoraren aus entsprechenden Werkvertr\u00e4gen.<\/li>\n
    • Unmittelbare Aufwendungen und unmittelbare Investitionen, soweit sie der Forschung und experimentellen Entwicklung dienen, wobei hier auch die Anschaffung von Grundst\u00fccken erfasst ist.<\/li>\n
    • Finanzierungsaufwendungen, soweit sie der Forschung und experimentellen Entwicklung zuzuordnen sind.<\/li>\n
    • Gemeinkosten, soweit sie der Forschung und experimentellen Entwicklung zuzuordnen sind. Anders als in Deutschland gibt es keine Pauschale, die Zuordnung ist anteilig nachzuweisen.<\/li>\n
    • Fiktiver Unternehmerlohn f\u00fcr Einzelunternehmer, Mitunternehmer und unentgeltlich t\u00e4tige Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft: 50 \u20ac je geleisteter T\u00e4tigkeitsstunde, maximal 86.000 \u20ac pro Person und Wirtschaftsjahr.<\/li>\n
    • Auftragsforschung: Aufwendungen des Auftragnehmers ohne Umsatzsteuer, maximal 1 Mio. \u20ac pro vollem Wirtschaftsjahr, wobei der Auftragnehmer seinen Sitz im EU\/EWR-Raum haben und ein einschl\u00e4gig forschendes Unternehmen oder eine entsprechende\n Einrichtung sein muss.<\/li>\n <\/ul>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n
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      Wie verl\u00e4uft das Antrags- und Festsetzungsverfahren?<\/h3>\n <\/div>\n <\/div>\n
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      Deutschland (Forschungszulage nach dem FZulG)<\/strong><\/p>\n

      Das Verfahren ist zweistufig und vollst\u00e4ndig digital. Zun\u00e4chst wird \u00fcber das Online-Portal der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) eine technische Projektbeschreibung eingereicht, per Firmen-ELSTER-Zertifikat. Die BSFZ pr\u00fcft\n ausschlie\u00dflich, ob dem Grunde nach ein beg\u00fcnstigtes FuE-Vorhaben vorliegt; die Bearbeitung dauert in der Regel 6 bis 12 Wochen. Die Bescheinigung geht an das Unternehmen und direkt an das Finanzamt.<\/p>\n

      Im zweiten Schritt wird das ELSTER-Formular \u201eAntrag auf Festsetzung der Forschungszulage\u201c an das Finanzamt \u00fcbermittelt. Der Antragsteller muss den Versand eigenh\u00e4ndig signieren, Dienstleister d\u00fcrfen nur vor- und nachbereiten. Der Bescheid\n setzt die Zulage fest und teilt sie der Steuerveranlagung zu. Eine Antragsfrist im engeren Sinn besteht nicht, praktisch ist eine r\u00fcckwirkende Beantragung bis zu vier Jahre m\u00f6glich.<\/p>\n

      \u00d6sterreich (Forschungspr\u00e4mie nach \u00a7 108c EStG)<\/strong><\/p>\n

      Auch hier l\u00e4uft das Verfahren zweistufig und ausschlie\u00dflich \u00fcber FinanzOnline. F\u00fcr die eigenbetriebliche Forschung ist ein kostenloses Jahresgutachten der FFG zwingende Voraussetzung, das erst nach Abschluss des Wirtschaftsjahres angefordert\n werden kann. Die FFG beurteilt nur die inhaltlichen Voraussetzungen, ausdr\u00fccklich nicht die H\u00f6he der Aufwendungen. Das Gutachten geht automatisch an das Finanzamt, das allein entscheidet. F\u00fcr die Auftragsforschung ist kein Gutachten\n n\u00f6tig.<\/p>\n

      Die Pr\u00e4mie selbst wird mit dem Formular E 108c geltend gemacht und vom Antragsteller selbst berechnet. Die Antragsfrist beginnt mit Ablauf des Wirtschaftsjahres und endet vier Jahre sp\u00e4ter, unabh\u00e4ngig von der Steuererkl\u00e4rung. Die Pr\u00e4mie\n wird dem Abgabenkonto gutgeschrieben, r\u00fcckwirkend auf den Tag der Antragstellung. Bei Abweichungen vom Gutachten folgt ein Erg\u00e4nzungsersuchen und gegebenenfalls ein bek\u00e4mpfbarer Bescheid. Optional schafft eine kostenpflichtige Forschungsbest\u00e4tigung\n nach \u00a7 118a BAO schon vor Projektbeginn Rechtssicherheit.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n

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      Wie weit r\u00fcckwirkend kann die F\u00f6rderung beantragt werden?<\/h3>\n <\/div>\n <\/div>\n
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      Deutschland (Forschungszulage nach dem FZulG)<\/strong><\/p>\n

      F\u00fcr jede Projekt- und Aufwandsperiode gilt eine Festsetzungsfrist von vier Jahren (\u00a7 169 Abs. 2 Nr. 2 AO i. V. m. \u00a7 10 FZulG). Die Frist beginnt mit Ablauf des Wirtschaftsjahres, in dem die entsprechenden FuE-Aufwendungen entstanden\n sind. Beispiel: Aufwendungen des Jahres 2021 k\u00f6nnen bis zum 31. Dezember 2025 geltend gemacht werden. Da die BSFZ-Bescheinigung ein Grundlagenbescheid ist, sollte sie so fr\u00fch wie m\u00f6glich beantragt werden. Ma\u00dfgeblich ist, dass der\n Antrag auf Festsetzung fristgerecht beim Finanzamt eingeht.<\/p>\n

      \u00d6sterreich (Forschungspr\u00e4mie nach \u00a7 108c EStG)<\/strong><\/p>\n

      Auch hier betr\u00e4gt der R\u00fcckwirkungszeitraum vier Jahre, allerdings gesetzlich klarer geregelt: Die Antragsfrist beginnt mit dem Ablauf des letzten Wirtschaftsjahres und endet vier Jahre nach ihrem Beginn (\u00a7 108c Abs. 3 EStG). Die Pr\u00e4mie\n wird dabei jeweils f\u00fcr ein Kalenderjahr beantragt, die Bemessungsgrundlage ergibt sich aus dem Wirtschaftsjahr beziehungsweise den Wirtschaftsjahren, die in diesem Kalenderjahr enden. Beispiel: F\u00fcr das Wirtschaftsjahr 2021 (Regelbilanzstichtag)\n l\u00e4uft die Frist bis 31. Dezember 2025. Der Antrag ist unabh\u00e4ngig von der Einkommen-, K\u00f6rperschaftsteuer- oder Feststellungserkl\u00e4rung zu stellen. Zu beachten ist, dass f\u00fcr die eigenbetriebliche Forschung das FFG-Jahresgutachten vorliegen\n muss, dessen Anforderung entsprechend fr\u00fcher einzuplanen ist.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n

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      Wann wird die F\u00f6rderung ausgezahlt bzw. verrechnet?<\/h3>\n <\/div>\n <\/div>\n
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      Deutschland (Forschungszulage nach dem FZulG)<\/strong><\/p>\n

      Nach Erlass des Festsetzungsbescheids wirkt die Zulage als Steuergutschrift: Sie wird im Rahmen der n\u00e4chsten erstmaligen Festsetzung von Einkommen- oder K\u00f6rperschaftsteuer vollst\u00e4ndig auf die festgesetzte Steuer angerechnet. Ergibt\n sich dabei ein \u00dcberschuss zugunsten des Steuerpflichtigen, wird dieser als Einkommen- oder K\u00f6rperschaftsteuererstattung ausgezahlt. Verlustunternehmen ohne Steuerschuld erhalten die Zulage also in voller H\u00f6he. Ist die Steuererkl\u00e4rung\n f\u00fcr den n\u00e4chsten Veranlagungszeitraum noch nicht abgegeben, setzt das Finanzamt auf Antrag die Vorauszahlungen um die festgesetzte Zulage herab, h\u00f6chstens auf 0 \u20ac (\u00a7 10 Abs. 2a FZulG). Die Liquidit\u00e4tswirkung tritt damit deutlich\n fr\u00fcher ein, h\u00e4ngt in der Praxis aber von den Bearbeitungszeiten bei BSFZ und Finanzamt ab.<\/p>\n

      \u00d6sterreich (Forschungspr\u00e4mie nach \u00a7 108c EStG)<\/strong><\/p>\n

      Die Pr\u00e4mie wird nicht mit einer Steuerschuld verrechnet, sondern unmittelbar dem Abgabenkonto gutgeschrieben. Die Gutschrift wirkt auf den Tag der Antragstellung zur\u00fcck. Ein daraus entstehendes Guthaben kann per R\u00fcckzahlungsantrag\n ausgezahlt werden. Da die Pr\u00e4mie gewinnunabh\u00e4ngig ist und keine Betriebseinnahme darstellt, entsteht der Liquidit\u00e4tsvorteil auch in Verlustjahren in voller H\u00f6he. Droht eine erhebliche Verz\u00f6gerung der Entscheidung, kann f\u00fcr abgegrenzte\n Projekte eine gesonderte Festsetzung nach \u00a7 108c Abs. 4a EStG beantragt werden, sodass der unstrittige Teil vorab gutgeschrieben wird.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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